Herencias en Euskadi: qué puede cambiar en 2027

Un acuerdo político que obliga a mirar con antelación las herencias

El acuerdo anunciado por PNV y PSE sobre medidas tributarias para 2027 en Euskadi abre una cuestión relevante para quien prevé recibir, dejar o repartir una herencia: la factura fiscal de una sucesión depende de la norma vigente en la fecha del fallecimiento, no de cuándo se redactó el testamento ni de cuándo la familia empezó a hablar del reparto.

La información publicada no concreta, al menos en el titular facilitado, qué cambios afectarán exactamente al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ni sus cuantías, reducciones o colectivos beneficiados. Por tanto, sería imprudente afirmar que habrá una subida, una rebaja o una modificación concreta para cónyuges, hijos, hermanos o herederos no familiares. Pero el anuncio sí tiene una consecuencia práctica inmediata: las familias con decisiones patrimoniales pendientes deben revisar su planificación sin basarla en supuestos fiscales que pueden cambiar en 2027.

Esto importa especialmente en Euskadi, donde la fiscalidad tiene un componente foral decisivo. Álava, Bizkaia y Gipuzkoa cuentan con instituciones y normativa tributaria propias dentro del marco del Concierto Económico. Una declaración de acuerdo para «toda Euskadi» apunta a una voluntad de armonización o coordinación política, pero no elimina automáticamente las particularidades normativas ni sustituye los trámites de aprobación que correspondan en cada territorio histórico.

Por qué las herencias son especialmente sensibles a una reforma tributaria

Una herencia no es solo la transmisión de una vivienda, una cuenta bancaria o un negocio familiar. A efectos prácticos, exige identificar bienes, deudas, herederos, derechos del cónyuge viudo, valoraciones y obligaciones fiscales. Si se modifican los impuestos, las bonificaciones o los requisitos para aplicarlos, el coste y la estrategia de una familia pueden variar de forma material.

En una sucesión intervienen, como mínimo, dos planos:

1. El civil y familiar: testamento, legítimas, usufructo, reparto entre descendientes, aceptación o renuncia de la herencia y posible existencia de pactos sucesorios.
2. El tributario: impuesto sucesorio, plazos de presentación, valor de los bienes y posibles beneficios fiscales vinculados a parentesco, vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad u otras circunstancias que establezca la norma aplicable.

Confundir ambos planos es un error frecuente. Tener un testamento correctamente otorgado no garantiza por sí solo el mejor resultado fiscal. A la inversa, intentar diseñar una transmisión pensando solo en ahorrar impuestos puede provocar conflictos familiares o dejar desprotegido al viudo o viuda.

La fecha del fallecimiento sigue siendo el punto crítico

En una herencia ordinaria, el devengo del impuesto se produce con el fallecimiento. Por eso, si las medidas de 2027 llegan a aprobarse y entran en vigor en una fecha determinada, será fundamental comprobar el régimen transitorio: qué ocurre con fallecimientos anteriores, con herencias ya devengadas pero aún no adjudicadas o con donaciones formalizadas antes de la reforma.

No debe darse por hecho que una norma más favorable se aplicará a situaciones previas, ni que una eventual modificación menos favorable afectará automáticamente a actos ya realizados. La respuesta estará en el texto legal definitivo y sus disposiciones transitorias.

Euskadi no es un único impuesto de sucesiones

Hablar de «Euskadi» es útil desde el punto de vista político, pero una persona que hereda necesita concretar mucho más. La pregunta correcta no es solo «¿qué cambia en Euskadi?», sino también: ¿qué diputación foral resulta competente en mi caso y qué norma estará vigente cuando se produzca la sucesión?

La residencia habitual del causante, la ubicación de determinados bienes y la naturaleza de la operación pueden influir en la administración tributaria competente. Además, la normativa de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa ha tenido históricamente diferencias en deducciones, reducciones, tarifas, exenciones y requisitos documentales.

Por ello, un titular sobre un acuerdo autonómico no debe llevar a copiar decisiones tomadas por familiares o conocidos de otro territorio histórico. Una vivienda heredada en Donostia, un caserío en Álava o participaciones de una empresa en Bizkaia pueden exigir análisis distintos, incluso cuando los herederos sean cónyuge e hijos.

Qué implicaciones puede tener para cada perfil de heredero

Familias con vivienda habitual

La vivienda suele concentrar buena parte del valor de una herencia. Si se anuncian modificaciones tributarias, conviene revisar la titularidad, cargas hipotecarias, valor de referencia o valor declarado aplicable, y la situación de quienes van a heredar. También es aconsejable distinguir entre la vivienda realmente habitual y una segunda residencia: no deben presuponeerse los mismos beneficios fiscales para ambos inmuebles.

La recomendación no es precipitar una donación o una compraventa familiar antes de 2027. Esas operaciones pueden tener consecuencias en otros impuestos, generar plusvalías o alterar derechos de los herederos. Antes de mover un inmueble, hay que comparar escenarios con datos reales.

Personas mayores con testamentos antiguos

Un testamento otorgado hace veinte años puede seguir siendo válido, pero quizá ya no refleje la situación patrimonial o familiar actual. Divorcios, nuevas parejas, hijos de distintas relaciones, discapacidad de un heredero, inmuebles adquiridos después o participación en un negocio son motivos suficientes para revisarlo.

El acuerdo tributario anunciado es una buena ocasión para comprobar si el testamento protege de verdad al cónyuge superviviente y si el reparto previsto encaja con las legítimas y con el régimen económico matrimonial. La revisión no obliga a cambiar el testamento: permite decidir con información actualizada.

Autónomos y empresa familiar

Cuando hay una actividad económica o participaciones empresariales, la planificación sucesoria no admite improvisación. Los beneficios fiscales, cuando existen, suelen estar condicionados al cumplimiento de requisitos sobre actividad, funciones de dirección, participación, mantenimiento de bienes o continuidad durante un plazo determinado.

Si el paquete tributario de 2027 toca estas figuras, una familia empresaria deberá analizar no solo el coste inicial de la herencia, sino la capacidad de cumplir las condiciones después del fallecimiento. Heredar una empresa sin liquidez suficiente para pagar impuestos, deudas o compensaciones entre hermanos puede poner en riesgo la continuidad del negocio.

Qué hacer ahora: una lista de actuación prudente

El anuncio no justifica decisiones urgentes sin conocer el texto normativo. Sí justifica ordenar la información. Estas son medidas útiles antes de que se conozca el alcance definitivo de la reforma:

1. Localice el testamento y compruebe su fecha. Verifique si sigue reflejando la voluntad actual y si contempla adecuadamente al cónyuge, descendientes y posibles herederos con necesidades especiales.
2. Prepare un inventario patrimonial actualizado. Incluya inmuebles, cuentas, seguros de vida, vehículos, inversiones, préstamos, avales, deudas y bienes situados fuera de Euskadi.
3. Identifique el territorio foral relevante. No asuma que la norma aplicable será la del lugar donde vive uno de los hijos o donde está la notaría.
4. Reúna documentación de los inmuebles. Escrituras, datos catastrales, referencias de valor, recibos de IBI, hipotecas y justificantes de reformas pueden ser necesarios para valorar y adjudicar bienes.
5. No confunda donación con herencia. Donar en vida puede resolver algunos objetivos familiares, pero no es una respuesta automática a un posible cambio fiscal. Debe analizarse con asesoramiento individualizado.
6. Espere a la norma aprobada para calcular. Los titulares políticos orientan, pero los efectos dependen de la ley, su entrada en vigor, sus requisitos y el régimen transitorio.

El valor real del acuerdo: previsibilidad, no certezas todavía

Que PNV y PSE alcancen un acuerdo sobre medidas tributarias para 2027 puede aportar previsibilidad política y facilitar una tramitación normativa posterior. Para las familias, sin embargo, la palabra clave debe ser cautela. Hasta que se publiquen las medidas completas y se aprueben por los órganos competentes, no puede conocerse con seguridad qué tratamiento tendrán las herencias ni desde qué fecha.

La mejor reacción no es anticipar transmisiones patrimoniales por miedo a un cambio desconocido. Es llegar a 2027 con los documentos ordenados, un testamento revisado, una fotografía clara del patrimonio y una consulta profesional preparada para aplicar la norma definitiva. Planificar una herencia en Euskadi consiste precisamente en unir derecho civil, fiscalidad foral y realidad familiar, no en perseguir un titular de última hora.

FAQ

¿El acuerdo entre PNV y PSE ya cambia el impuesto de sucesiones?

No necesariamente. Un acuerdo político debe traducirse en textos normativos y completar los procedimientos de aprobación correspondientes. Hasta entonces, deben aplicarse las normas vigentes y evitar conclusiones sobre rebajas, subidas o requisitos que no hayan sido publicados.

¿Debo hacer una donación antes de 2027 para pagar menos impuestos?

No conviene decidirlo solo por este anuncio. Una donación puede tener efectos fiscales y patrimoniales distintos de una herencia, además de afectar al control del bien y al equilibrio entre herederos. Hay que comparar ambos escenarios según el territorio foral, los bienes y la situación familiar concreta.

¿Qué territorio aplica si el fallecido tenía bienes en varios lugares?

La competencia tributaria no se determina únicamente por la localización de un inmueble. La residencia habitual del fallecido y otros elementos del caso resultan relevantes. Cuando existen bienes o herederos en distintos territorios, es recomendable obtener asesoramiento especializado antes de presentar la liquidación.

¿Es necesario cambiar el testamento por una reforma fiscal?

No siempre. La reforma puede ser un buen motivo para revisar el testamento, pero cambiarlo solo tiene sentido si la voluntad del testador, la composición familiar o la estrategia de protección patrimonial lo aconsejan. El testamento debe responder primero a las necesidades familiares y civiles.

Fuente: donostitik.com — Tue, 01 Sep 2026 15:07:33 GMT

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Equipo Editorial

Equipo de redactores especializados en derecho sucesorio que investiga herencias y testamentos en el País Vasco. No somos abogados, recomendamos siempre consultar a un profesional.