Tu madre decide adelantaros parte de la herencia: una transferencia para la vivienda, el piso familiar o participaciones del negocio. El impuesto de donaciones País Vasco depende de la diputación competente, del valor transmitido y, en el caso de inmuebles, del posible IRPF del donante.
Índice
Anuncio
La diputación depende del bien y del receptor
La Hacienda Foral competente se determina por el punto de conexión tributario: en dinero, valores o participaciones, cuenta normalmente la residencia habitual del donatario; en viviendas, locales o terrenos, manda en general el lugar donde está situado el inmueble.
Dinero: cuenta dónde vive el donatario
En una donación de dinero, acciones, coche o participaciones sociales, suele importar la residencia habitual del receptor, no la del donante. Conviene que el padrón, el domicilio fiscal y las declaraciones previas sean coherentes.
Vivienda: cuenta dónde está el inmueble
Un piso situado en Getxo se declara ante Bizkaia aunque ambas partes vivan en Álava; una vivienda en Irun se conecta con Gipuzkoa. La misma regla se aplica a locales, terrenos, plazas de garaje con finca propia, usufructos y nuda propiedad.
Bizkaia, Gipuzkoa y Álava: qué se paga
Las tres diputaciones aplican normas forales propias. En donaciones ordinarias de dinero entre padre o madre e hijo, el tipo orientativo habitual es del 1,5 %, aunque la cuota final depende del parentesco, el valor, las acumulaciones y las reducciones aplicables.
| Criterio | Bizkaia | Gipuzkoa | Álava |
|---|---|---|---|
| Padres e hijos | Tipo habitual del 1,5 % en supuestos ordinarios | Tipo habitual del 1,5 % en supuestos ordinarios | Tipo habitual del 1,5 % en supuestos ordinarios |
| Hermanos, sobrinos o terceros | Tarifa distinta según parentesco y cuantía | Tarifa distinta según parentesco y cuantía | Tarifa distinta según parentesco y cuantía |
| Dinero y otros bienes muebles | Residencia habitual del donatario | Residencia habitual del donatario | Residencia habitual del donatario |
| Vivienda o terreno | Situación del inmueble | Situación del inmueble | Situación del inmueble |
| Plazo ordinario | 30 días hábiles | 30 días hábiles | 30 días hábiles |
| Modelo orientativo | 650, donaciones | 671, donaciones | 650, donaciones |
| Canal | Sede electrónica o atención foral | Sede electrónica o atención foral | Sede electrónica o atención foral |
Padres e hijos: el 1,5 % no es una exención
Una donación de 100.000 euros puede generar una cuota básica de 1.500 euros, pero debe presentarse la autoliquidación. Las donaciones previas entre las mismas personas pueden acumularse y alterar el cálculo.
Empresa familiar y participaciones
Las participaciones de empresa familiar pueden tener reducciones relevantes si se cumplen requisitos de participación, dirección, remuneración y mantenimiento. Antes de aplicarlas, deben revisarse las cuentas, la titularidad y la documentación societaria.
Anuncio
Una vivienda donada puede pagar dos veces
El donatario paga el impuesto de donaciones por recibir la vivienda, mientras que el donante puede declarar una ganancia patrimonial en IRPF; además, puede existir plusvalía municipal si el inmueble es urbano.
100.000 euros en efectivo
Si una madre dona 100.000 euros a un hijo residente en Gipuzkoa y procede el 1,5 %, la cuota orientativa es de 1.500 euros. Deben conservarse el documento de donación, el justificante bancario y la autoliquidación.
Un manual actualizado puede ayudar a ordenar conceptos antes de una reunión profesional. No sustituye revisar la norma foral ni calcular una donación concreta.
- Permite preparar preguntas sobre el modelo, el plazo y los documentos de la donación
- Ayuda a diferenciar la cuota del donatario del IRPF que puede pagar el donante
- Sirve para conservar una lista de comprobación antes de acudir a notaría
Vivienda y participaciones
Una vivienda valorada en 100.000 euros podría generar 1.500 euros de cuota orientativa, pero si el donante la compró por 60.000 euros puede aflorar una ganancia de 40.000 euros en IRPF, antes de gastos y ajustes admitidos.
En una donación de 100.000 euros en dinero de madre a hijo, si resulta aplicable el tipo del 1,5 %, la cuota del impuesto sobre donaciones sería de 1.500 euros. Si se dona una vivienda valorada a efectos fiscales en 100.000 euros y se aplica el mismo tipo, la referencia inicial también sería de 1.500 euros, pero deben sumarse notaría, registro, posible plusvalía municipal e IRPF del donante.
En unas participaciones sociales valoradas en 100.000 euros, la cuota de partida sería igualmente de 1.500 euros antes de analizar las reducciones por empresa familiar, cuyos requisitos de actividad, participación, funciones de dirección y mantenimiento pueden cambiar de forma sustancial el resultado.
Documentos y plazo para no cometer errores
La donación debe documentarse, valorarse y autoliquidarse ante la Hacienda Foral correcta dentro del plazo ordinario de 30 días hábiles. En inmuebles, la escritura pública suele ser necesaria para transmitir e inscribir.
Documentos según el bien recibido
Para dinero, guarda la identificación de ambas partes, el documento de donación, el justificante bancario y la prueba del origen de fondos. Para vivienda, añade escritura, nota simple, referencia catastral y valoración; para participaciones, estatutos, cuentas y certificado de titularidad.
Errores que cambian el coste final
No apliques tablas estatales ni de otra comunidad, no infravalores inmuebles y no ignores el IRPF del donante. Una transferencia aislada no siempre prueba si se trata de una donación, un préstamo o el pago de una deuda.
Para tramitar la autoliquidación conviene reunir el DNI o NIE de donante y donatario, el documento privado o la escritura de donación, la acreditación bancaria cuando se entrega dinero y la prueba de la valoración del bien. En una donación de vivienda deben añadirse la escritura, la referencia catastral, la nota simple y, cuando proceda, la documentación de la plusvalía municipal. Para participaciones sociales son relevantes el certificado de titularidad, los estatutos, las cuentas anuales y la documentación que justifique una eventual reducción.
Con carácter general, Bizkaia y Álava utilizan el modelo 651 para adquisiciones inter vivos, mientras que Gipuzkoa utiliza el modelo 671; la presentación y el pago se realizan ante la diputación competente dentro del plazo aplicable.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por una donación en el País Vasco?
Entre padre e hijo puede aplicarse un 1,5 % orientativo, según la diputación, el bien, el parentesco y las reducciones.
¿Cuánto se paga por donar 100.000 euros a un hijo?
Con un tipo del 1,5 %, la cuota orientativa sería de 1.500 euros, si no hay acumulaciones ni beneficios especiales.
¿Dónde declaro una donación de dinero en Euskadi?
Normalmente, donde resida habitualmente el donatario, ante la Hacienda Foral correspondiente.
¿Dónde se presenta la donación de una vivienda?
Generalmente, en el territorio donde se encuentre el inmueble, aunque el donatario resida en otra provincia.
¿Una transferencia de padres a hijos está exenta?
No por ser familiar: si es donación, debe documentarse y presentarse dentro del plazo aplicable.
¿El donante paga IRPF al regalar una vivienda?
Puede pagarlo si existe una ganancia patrimonial entre el valor de adquisición y el de transmisión.
Anuncio
Decide con cifras antes de firmar
Antes de donar, compara el impuesto foral del receptor, el IRPF potencial del donante, la plusvalía municipal y los gastos de escritura. En dinero, el proceso suele ser más sencillo; en viviendas y negocios familiares, la revisión fiscal previa es esencial.
- La residencia del donatario suele decidir la Hacienda Foral en dinero, valores y participaciones.
- La ubicación del inmueble suele decidir la diputación en una vivienda, local o terreno.
- El 1,5 % entre padres e hijos es una referencia frecuente, no una exención automática ni un cálculo universal.
- Una vivienda donada puede generar impuesto para el hijo e IRPF y plusvalía municipal para quien la entrega.
- Antes de firmar, conviene comparar el coste de donar ahora con el de transmitir por herencia.
Fuentes oficiales y vigencia. La cuota, los beneficios fiscales, los modelos y los canales telemáticos deben comprobarse en la sede de la Hacienda Foral que resulte competente, porque los formularios y sus instrucciones pueden modificarse. Las páginas oficiales de referencia son la Hacienda Foral de Bizkaia (https://www.bizkaia.eus/es/web/ogasuna), la Hacienda Foral de Gipuzkoa (https://www.gipuzkoa.eus/es/web/ogasuna) y la Hacienda Foral de Álava (https://web.araba.eus/es/hacienda).
La fecha de actualización del contenido es especialmente importante antes de firmar una escritura o presentar la autoliquidación, sobre todo si se pretende aplicar una reducción por participaciones sociales, discapacidad, vivienda o parentesco.
Lecturas adicionales
Si quieres ampliar información sobre este tema, estas fuentes pueden interesarte:
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) — gipuzkoa.eus
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) — bizkaia.eus
| Tipo de donación | Punto de conexión tributario | Diputación competente | Aspecto fiscal que conviene revisar |
|---|---|---|---|
| Dinero mediante transferencia | Residencia habitual del donatario | Álava, Bizkaia o Gipuzkoa donde resida quien recibe | Tipo aplicable, parentesco y acreditación de la residencia |
| Valores, acciones o participaciones | Residencia habitual del donatario | Hacienda Foral de su territorio de residencia | Valoración de los títulos y posibles beneficios para empresa familiar |
| Vivienda, local o terreno | Lugar de situación del inmueble | Diputación Foral donde se ubique el inmueble | Valor mínimo, escritura, plusvalía municipal e IRPF del donante |
| Participación en un negocio familiar | Según la naturaleza del bien transmitido y la residencia | La que resulte del punto de conexión aplicable | Requisitos de mantenimiento y reducción por empresa familiar |
- En Euskadi no basta con saber que la donación se realiza entre padres e hijos: hay que identificar la Hacienda Foral competente.
- Las donaciones de dinero, valores y participaciones suelen tributar en la provincia donde el donatario tiene su residencia habitual.
- Si se dona un inmueble, la competencia corresponde a Álava, Bizkaia o Gipuzkoa según la ubicación de la vivienda, local o terreno.
- El tipo del 1,5 % puede ser habitual en determinados supuestos entre familiares directos, pero debe confirmarse según la normativa foral y las condiciones concretas.
- Donar una vivienda puede generar no solo Impuesto sobre Donaciones, sino también IRPF para el donante si existe ganancia patrimonial.
- Es esencial documentar el origen de los fondos, la residencia habitual, el valor del bien y la fecha efectiva de la donación.
- Presentar la autoliquidación ante una diputación incorrecta puede provocar retrasos, requerimientos y un mayor coste fiscal.
- El cierre de año no frena plazos tras un fallecimiento
- Para no residentes, fuera de Euskadi manda el causante
Equipo Editorial
Equipo de redactores especializados en derecho sucesorio que investiga herencias y testamentos en el País Vasco. No somos abogados, recomendamos siempre consultar a un profesional.
Esta web ofrece información general sobre herencias y sucesiones en el País Vasco elaborada por un equipo editorial especializado en derecho sucesorio, pero no sustituye el asesoramiento jurídico personalizado de un abogado colegiado. Cada herencia es única y los plazos fiscales son improrrogables: consulta siempre con un profesional antes de tomar decisiones que afecten a tu situación particular. El contenido de esta web es meramente informativo y no constituye relación abogado-cliente.